證券代碼：300102???????????證券簡(jiǎn)稱(chēng)：乾照光電???????????????公告編號(hào)：2023-088

(資料圖片僅供參考)

??????????????????廈門(mén)乾照光電股份有限公司

??關(guān)于公司?2023?年半年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷(xiāo)壞賬的公告

??本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，

沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備概況

??公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，是依照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。公司及下屬子公司對(duì)?2023

年上半年度的各類(lèi)存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用

權(quán)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出等資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，對(duì)各類(lèi)存貨的可變現(xiàn)凈值，

應(yīng)收款項(xiàng)回收的可能性，長(zhǎng)期股權(quán)投資下被投資企業(yè)持續(xù)虧損情況，固定資產(chǎn)、

在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出的可變現(xiàn)性進(jìn)行了充分的評(píng)估和分

析，本著謹(jǐn)慎性原則，公司需對(duì)可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提減值

準(zhǔn)備。

??公司及下屬子公司對(duì)截止?2023?年?6?月?30?日存在可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)

行全面清查和資產(chǎn)減值測(cè)試后，具體計(jì)提減值準(zhǔn)備金額詳見(jiàn)下表：

????????????????????????????????????????????????????????單位：元

????????????項(xiàng)?目????????????????????2023?年上半年計(jì)提減值金額

?應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備?????????????????????????????????????????????-852,905.53

?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?????????????????????????????????????????????56,741,132.77

????????????合計(jì)??????????????????????????????????????55,888,227.24

??注：本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的報(bào)告期間為?2023?年?1?月?1?日至?2023?年?6?月?30?日；以上計(jì)提的資產(chǎn)減值

金額損失以正數(shù)填列。

?（1）金融工具減值計(jì)提方法

??本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他

綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以

預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

??預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平

均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同

現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，

對(duì)于本公司購(gòu)買(mǎi)或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用

調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。

??整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生

的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。

??未來(lái)?12?個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后?12?個(gè)月內(nèi)（若金融工

具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于?12?個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期）可能發(fā)生的金融工具違約事件

而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。

??于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失

分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，

本公司按照未來(lái)?12?個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)

后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工

具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信

用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損

失準(zhǔn)備。

??對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)

自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來(lái)?12?個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。

??本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照

其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金

融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收

入。

??對(duì)于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及應(yīng)收款項(xiàng)融資，無(wú)論是否存在重大融資成分，本

公司均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。

??對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)

收賬款，其他應(yīng)收款及應(yīng)收款項(xiàng)融資等單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，

計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收

款及應(yīng)收款項(xiàng)融資或當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息

時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及應(yīng)收款項(xiàng)融

資等劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：

??應(yīng)收票據(jù)確定組合的依據(jù)如下：

??應(yīng)收票據(jù)組合????商業(yè)承兌匯票

??對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況

以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，

計(jì)算預(yù)期信用損失。

??應(yīng)收賬款確定組合的依據(jù)如下：

??應(yīng)收賬款組合?1?應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方客戶(hù)款項(xiàng)

??應(yīng)收賬款組合?2?應(yīng)收芯片類(lèi)客戶(hù)款項(xiàng)

??應(yīng)收賬款組合?3?應(yīng)收照明類(lèi)客戶(hù)款項(xiàng)

??對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況

以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)

照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。

??其他應(yīng)收款確定組合的依據(jù)如下：

??其他應(yīng)收款組合?1?應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)

??其他應(yīng)收款組合?2?應(yīng)收押金和保證金

??其他應(yīng)收款組合?3?應(yīng)收其他款項(xiàng)

??對(duì)于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀

況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)?12?個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)

期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。

??應(yīng)收款項(xiàng)融資確定組合的依據(jù)如下：

??應(yīng)收款項(xiàng)融資組合???應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票

??對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收款項(xiàng)融資，均為銀行承兌匯票，信用風(fēng)險(xiǎn)和延期付款

風(fēng)險(xiǎn)很小，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的

預(yù)測(cè)，期末應(yīng)收款項(xiàng)融資不存在客觀證據(jù)表明本公司應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票存

在減值，故未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

?（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

??資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠

證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。

??①產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可

變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，以合同價(jià)格作為其可變

現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)；如果持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量，超出部分的存

貨可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)量基礎(chǔ)。用于出售的材料等，以市場(chǎng)價(jià)格作為

其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)。

??②需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的

估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金

額確定其可變現(xiàn)凈值。如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料

按成本計(jì)量；如果材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料

按可變現(xiàn)凈值計(jì)量，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

??③存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，

按存貨類(lèi)別計(jì)提。

??④資產(chǎn)負(fù)債表日如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額

予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損

益。

?（3）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值計(jì)提方法

??對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)

形資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)等（存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)除外）的資產(chǎn)減值，

按以下方法確定：

??于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，

本公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用

壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)論是否存在減值跡

象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。

??可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)

金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；

難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資

產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其

他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。

??當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記

至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

???資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

???二、本次資產(chǎn)核銷(xiāo)情況

???根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

????????????《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知》

以及公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，為真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司部分無(wú)法收回

的應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，并予以核銷(xiāo)。本次核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)

核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)均已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

???本次申請(qǐng)核銷(xiāo)的壞賬形成主要原因是：經(jīng)營(yíng)實(shí)體已停業(yè)、歇業(yè)，公司被列為

失信人，預(yù)計(jì)無(wú)法收回。核銷(xiāo)的壞賬經(jīng)公司審慎判斷，通過(guò)協(xié)商等多種渠道催收，

全力追討，確認(rèn)已無(wú)法收回，為客觀、公允、謹(jǐn)慎的反映公司的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)

成果，對(duì)其進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)后，公司對(duì)核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)仍保留繼續(xù)追索的權(quán)利，

并繼續(xù)催收款項(xiàng)。

???其中重要的應(yīng)收賬款核情況：????????????????????????????????單位：元

????????????????????應(yīng)收賬

??????單位名稱(chēng)?????????????????核銷(xiāo)金額??????????????核銷(xiāo)原因

????????????????????款性質(zhì)

??????????????????????????????????????????該客戶(hù)已停產(chǎn)多年，無(wú)實(shí)際

福建華瀚明光電科技有限公司???????貨款?????4,022,592.55???經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)能

??????????????????????????????????????????力，預(yù)計(jì)無(wú)法收回

????????合計(jì)???????????--????4,022,592.55????????--

???三、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)核銷(xiāo)對(duì)公司的影響

???公司?2023?年上半年度計(jì)提減值準(zhǔn)備合計(jì)?55,888,227.24?元，其中信用減值損

失-852,905.53?元，資產(chǎn)減值損失?56,741,132.77?元，影響公司?2023?年上半年度利

潤(rùn)總額?55,888,227.24?元。本次計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備遵守并符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政

策法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，符合公司實(shí)際情況。本次計(jì)提信用減值損失以及資產(chǎn)減值損

失不存在損害公司和股東利益的情形。

???本次核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)?4,493,278.72?元，公司在以前年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

額?4,491,062.43?元，2023?年上半年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額?2,216.29?元，對(duì)公司?202

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，符合公司的實(shí)際情況，不涉

及公司關(guān)聯(lián)方，不存在損害公司和股東利益的情形，核銷(xiāo)后公司財(cái)務(wù)部將建立已

核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)的備查賬，其決策程序亦符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定。

???本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷(xiāo)壞賬未經(jīng)會(huì)計(jì)師審計(jì)。

???特此公告！

??????????????????????????????廈門(mén)乾照光電股份有限公司董事會(huì)

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